税夢（税理士）

家賃や保険料、サブスク利用料などを1年分まとめて前払いすると、支払った期の損金にできる——それが「短期前払費用の特例」（法人税基本通達2-2-14）です。等質・等量、支払日から1年以内、継続適用という適用要件から、顧問料や仕入代金がNGな理由、決算対策としての効果シミュレーション、「翌年以降は毎年前払いが必要になる」落とし穴まで、初心者にも分かりやすく解説します。

法人契約の生命保険の保険料はどこまで損金になる？2019年の法人税基本通達改正で導入された「最高解約返戻率」による4区分（50%以下・70%以下・85%以下・85%超）、30万円特例、名義変更プラン規制、解約返戻金（益金）の出口設計まで、中小企業の経営者向けに初心者にも分かりやすく解説します。

貸倒損失を損金にできる3つのケース（法律上・事実上・形式上の貸倒れ）を税理士監修で解説。損金算入の時期、仕訳例、消費税の貸倒れ税額控除、税務調査で否認されないための証拠資料まで中小企業向けに整理します。

決算前に利益が出たとき、従業員へ決算賞与を出して当期の損金にできます。支払が期末後になっても未払計上で損金にするための3要件（通知・1か月以内の支払・損金経理）を税理士監修で解説します。