経費・損金 法人保険で節税はまだできる？生命保険料の損金算入ルールと出口設計【2026年対応】
法人契約の生命保険の保険料はどこまで損金になる？2019年の法人税基本通達改正で導入された「最高解約返戻率」による4区分（50%以下・70%以下・85%以下・85%超）、30万円特例、名義変更プラン規制、解約返戻金（益金）の出口設計まで、中小企業の経営者向けに初心者にも分かりやすく解説します。
税夢（税理士）
経費・損金 
減価償却・設備投資 4年落ち中古車は本当に1年で経費にできる？中古資産の耐用年数と減価償却を解説
「4年落ちの中古車なら1年で全額経費にできる」と言われる理由は、中古資産の耐用年数を短くできる「簡便法」と定率法の組み合わせにあります。計算式と年落ち別の早見表、期中取得の月割り、名義や事業供用の注意点、売却時の落とし穴まで、初心者にも分かりやすく解説します。
経費・損金 貸倒損失はいつ損金にできる？認められる3つのケースと仕訳を解説
貸倒損失を損金にできる3つのケース（法律上・事実上・形式上の貸倒れ）を税理士監修で解説。損金算入の時期、仕訳例、消費税の貸倒れ税額控除、税務調査で否認されないための証拠資料まで中小企業向けに整理します。
経費・損金 決算賞与を損金にする方法｜未払計上で当期の損金にする3要件
決算前に利益が出たとき、従業員へ決算賞与を出して当期の損金にできます。支払が期末後になっても未払計上で損金にするための3要件（通知・1か月以内の支払・損金経理）を税理士監修で解説します。
欠損金・赤字対策 欠損金の繰戻し還付とは｜赤字を前年の黒字にぶつけて法人税を取り戻す制度
欠損金の繰戻し還付とは、当期の赤字を前期の黒字に繰り戻し、納付済みの法人税の還付を受ける制度です。対象法人、要件、計算方法、繰越控除との違い、地方税の注意点を中小企業向けに解説します。
法人税の基礎 法人成りのメリット・デメリット｜個人事業主が法人化を判断する目安
個人事業主が法人化（法人成り）すると節税になり得る一方、社会保険や事務負担も増えます。税務・信用・責任の観点からメリットとデメリットを整理し、法人化を検討する目安と落とし穴を税理士監修で解説します。
経費・損金 経営セーフティ共済（倒産防止共済）で節税｜掛金全額損金と2024年改正の注意点
中小企業の定番節税策・経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）を徹底解説。掛金は月20万円・累計800万円まで全額損金。別表調整を使えば決算書に利益を残したまま課税所得だけを圧縮も可能。2024年10月改正で解約後2年間は再加入の掛金が損金不算入に。仕組み・出口戦略・注意点を税理士監修目線で整理します。
経費・損金 出張旅費・日当の経費処理｜旅費規程で税負担を抑える実務ガイド
出張旅費・宿泊費・日当の経費処理を税理士監修で解説。国内出張の消費税・インボイス制度の出張旅費等特例、日当が非課税になる要件、旅費規程の作り方・仕訳例まで、中小企業の実務向けに整理します。
減価償却・設備投資 減価償却の定額法と定率法｜計算方法と選び方を税理士がわかりやすく解説
減価償却の定額法と定率法の違いを、計算式・具体例・選び方まで税理士監修で解説します。定率法は途中から「改定取得価額×改定償却率」に切り替わる200%定率法の仕組みや、建物は定額法のみといった資産ごとの制限、届出のルールも、国税庁の一次情報にもとづき整理します。
最新の税制改正 防衛特別法人税とは｜所得いくらからかかる?税率と仕組みを解説
防衛費の財源確保のため、法人税に上乗せして課される「防衛特別法人税」が、2026年（令和8年）4月1日以後に開始する事業年度から始まります。多くの中小企業には実質的な負担が生じない設計ですが、利益が大きい会社は対象になります。この記事では...